В случае, если у налогоплательщика по результатам отчетного периода на электронном счете имеются излишне зачисленные средства, и он изъявил желание вернуть такие средства на собственный текущий счет, то он обязан заполнить и подать вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость приложение (Д4).
При этом согласно п. 200¹.3 ст. 200¹Налогового кодекса перечисления средств на текущий счет плательщика может осуществляться в случае отсутствия превышения суммы налога, указанной в налоговых накладных, составленных в отчетном периоде и зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных, на сумму налоговых обязательств по операциям с поставки товаров/услуг, задекларированных в налоговой отчетности по НДС в этом отчетном периоде.
Сумма, которая может быть перечислена плательщику, отображается в графе 5 таблицы о ведомостях приложения (Д4), определяется как разница граф 1, 2, и 3 (гр. 1-гр.2- гр.З).
В текстовой части под таблицей о ведомостях налогоплательщиком указывается сумма, которую он изъявил желание перечислить на текущий счет. Такая сумма не может превышать сумму, определенную в графе 5 таблице о ведомостях.
Номер текущего счета, на который необходимо пересчитать излишне зачисленные средства, и МФО соответствующего банка обязательно указываются плательщиком в текстовой части под таблицей о ведомостях в специально предусмотренных полях.
Підписуйтесь на Telegram-канал “Новини АТН”